一、投資管理的特點(diǎn)與難點(diǎn)
1.線路長(zhǎng)，施工方式差異性大。天然氣長(zhǎng)輸管道一般長(zhǎng)數(shù)百至上千公里，有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)千公里，地區(qū)跨度大。自然地形、地質(zhì)、地貌差異性大，穿越各種建筑物、構(gòu)筑物較多。施工方法不盡相同而且對(duì)投資概算的形成有著直接的、重大的影響。
2.參建單位多，施工協(xié)調(diào)難度大，投資控制水平差異大。天然氣長(zhǎng)輸管道工程單項(xiàng)工程多，專業(yè)系統(tǒng)性強(qiáng)，專業(yè)化要求高，工期要求緊，因此需要選擇多個(gè)參建監(jiān)理單位、施工單位、防腐單位、檢測(cè)單位和多個(gè)物資供應(yīng)商等。盡管招標(biāo)前對(duì)各參加單位進(jìn)行嚴(yán)格審查和篩選，但不同的單位管理水平仍然差別很大，工程技術(shù)管理和投資管理的水平差異性大，部分單位投資管理產(chǎn)生疏漏會(huì)導(dǎo)致本單位工程成本增加，從而影響整體工程工期延長(zhǎng)和工程投資管的增加。
3.前期費(fèi)用與地方費(fèi)用控制難度大。前期費(fèi)用與地方規(guī)費(fèi)占總投資比例大。一般來(lái)講，前期工作階段投資估算與工程投資差額在15～25%左右，而且項(xiàng)目環(huán)保評(píng)價(jià)、安全評(píng)價(jià)、職業(yè)衛(wèi)生評(píng)價(jià)、水土保持評(píng)價(jià)、地震評(píng)價(jià)、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)和礦產(chǎn)資源評(píng)價(jià)等各項(xiàng)專業(yè)評(píng)價(jià)階段評(píng)估費(fèi)用，以及項(xiàng)目為保證滿足環(huán)保、安全、職業(yè)衛(wèi)生、水土保持、地震、地質(zhì)災(zāi)害等各項(xiàng)評(píng)價(jià)評(píng)估方案要求，需實(shí)施有關(guān)配套工程而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用更是千差萬(wàn)別，控制難度大。
二、加強(qiáng)投資管理的方法和程序
1.投資控制主要方法。
(1)組織措施。主要通過制訂工程招投標(biāo)、工程監(jiān)理、投資計(jì)劃、投資統(tǒng)計(jì)、合同管理、工程造價(jià)、工程款審批、工程價(jià)款結(jié)算、財(cái)務(wù)管理、物資采購(gòu)、設(shè)計(jì)管理、工程變更、工程簽證、工程質(zhì)量、工程審計(jì)等一系列有關(guān)工程投資控制的管理辦法，并在項(xiàng)目上嚴(yán)格執(zhí)行。
(2)技術(shù)措施。通過對(duì)設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析與比較，選擇最優(yōu)化方案，嚴(yán)格審核設(shè)計(jì)文件與概算，施工圖設(shè)計(jì)與預(yù)算，施工組織設(shè)計(jì)，采用相應(yīng)的技術(shù)措施研究節(jié)約投資的可能。項(xiàng)目建設(shè)期間，從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面，要重點(diǎn)組織有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)可行性研究及投資估算進(jìn)行逐級(jí)審查并報(bào)批，對(duì)總體設(shè)計(jì)、基礎(chǔ)設(shè)計(jì)及概算進(jìn)行逐級(jí)審查并報(bào)批，對(duì)施工圖及預(yù)算進(jìn)行逐級(jí)審查并報(bào)批，對(duì)環(huán)保、安全、職業(yè)衛(wèi)生、水土保持、地震、地質(zhì)災(zāi)害等各項(xiàng)評(píng)價(jià)進(jìn)行逐級(jí)審查并報(bào)批。對(duì)招標(biāo)實(shí)施方案的標(biāo)底進(jìn)行審查，對(duì)設(shè)計(jì)提供的各類施工圖紙進(jìn)行審查，開工前對(duì)中標(biāo)單位編制的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行逐級(jí)審查，對(duì)施工單位編制的各項(xiàng)施工措施、物流方案及五大控制方案進(jìn)行審查等。
(3)經(jīng)濟(jì)措施。在項(xiàng)目建設(shè)各階段廣泛收集有關(guān)信息，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，動(dòng)態(tài)的比較資金使用的實(shí)際值與計(jì)劃值的差異，利用經(jīng)濟(jì)手段控制投資。工程前期主要通過各種方式了解各項(xiàng)地方費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并充分洽商，降低其他費(fèi)用支出；實(shí)施階段主要對(duì)工程造價(jià)管理程序，結(jié)算決算階段對(duì)預(yù)付款、進(jìn)度款進(jìn)行嚴(yán)格管理；竣工驗(yàn)收階段加強(qiáng)對(duì)決算的編制與審查及審計(jì)監(jiān)督。
(4)合同措施。利用合同措施明確合同雙方對(duì)由不可抗力及工程變更等原因引起的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與索賠。在公正公平前提下，合理劃分由不可抗力及工程變更等原因引起的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并在合同內(nèi)容變化時(shí)，要求業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，并采取技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上最優(yōu)的方法進(jìn)行補(bǔ)救或完善。
2.工程前期費(fèi)用與其他地方費(fèi)用管理。其他費(fèi)用一部分屬工程前期費(fèi)用，一部分屬工程地方費(fèi)用，是國(guó)家沒有明確、統(tǒng)一的規(guī)定，根據(jù)管道沿線各級(jí)政府法規(guī)、條例和規(guī)定及有關(guān)主管部門要求進(jìn)行各項(xiàng)工作而發(fā)生的費(fèi)用。其他費(fèi)用中屬工程前期費(fèi)用的主要包括前期工作費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、壓礦評(píng)價(jià)費(fèi)、項(xiàng)目環(huán)保評(píng)價(jià)、勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)、職業(yè)衛(wèi)生評(píng)價(jià)、水土保持評(píng)價(jià)、地震安全性評(píng)價(jià)、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)、地質(zhì)災(zāi)害安全性評(píng)價(jià)等各項(xiàng)專業(yè)評(píng)價(jià)階段評(píng)估費(fèi)用等多項(xiàng)費(fèi)用。其他費(fèi)用中屬工程地方費(fèi)用的主要包括土地征購(gòu)費(fèi)、臨時(shí)占地費(fèi)、青賠費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)，建設(shè)單位管理費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)地方規(guī)劃費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水土保持措施費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)、消防評(píng)審驗(yàn)收費(fèi)、還有生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、文物保護(hù)費(fèi)、引進(jìn)設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備服務(wù)費(fèi)、自然保護(hù)區(qū)檢測(cè)費(fèi)、場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等多項(xiàng)費(fèi)用。
其他費(fèi)用根據(jù)工程規(guī)模的不同有些差異，但目前通常占總投資的12～16%左右，耗資巨大，而且無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算準(zhǔn)確性差，是合理測(cè)算和申請(qǐng)投資總額的難點(diǎn)。
3.工程招標(biāo)階段工程投資的控制。天然氣長(zhǎng)輸管道工程招標(biāo)前，依據(jù)工程專業(yè)和工作內(nèi)容，對(duì)鋼材生產(chǎn)、制管、管道防腐、線路安裝、場(chǎng)站安裝、大中型穿越、自控系統(tǒng)安裝調(diào)試、通訊系統(tǒng)安裝調(diào)試、調(diào)度系統(tǒng)安裝調(diào)試、設(shè)備與主要材料采購(gòu)、物流配送、管道清管試壓、干燥置換等各單項(xiàng)或單位工程合理進(jìn)行工程標(biāo)段劃分。嚴(yán)格招標(biāo)資格預(yù)審，以選擇管理體系完善、技術(shù)水平高、市場(chǎng)信譽(yù)度好的施工單位參加投標(biāo)。
標(biāo)書編制時(shí)充分進(jìn)行工程造價(jià)研究，根據(jù)工程實(shí)際情況，科學(xué)、合理地確定工程監(jiān)理、施工、設(shè)備制造、無(wú)損檢測(cè)、物流、管道吹掃、干燥、置換等工程建設(shè)，重要投資控制環(huán)節(jié)的招標(biāo)計(jì)價(jià)方式和評(píng)標(biāo)方法，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)、定額或指標(biāo)，合理確定各合同項(xiàng)標(biāo)底。由于天然氣管道的特點(diǎn)，一般采用商務(wù)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)綜合評(píng)分法進(jìn)行評(píng)標(biāo)。
標(biāo)底編制時(shí)，既要考慮行業(yè)定額，又要參考市場(chǎng)情況，可采用固定標(biāo)底，也可采用投標(biāo)報(bào)價(jià)平均價(jià)與標(biāo)底加權(quán)平均值做標(biāo)底等。應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際情況，選擇技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)化確定標(biāo)底，以降低工程投資。
4.施工階段工程投資的控制。天然氣管道工程總投資的90～95%以上都在工程實(shí)施階段形成，是項(xiàng)目投資管理與控制的核心階段。重點(diǎn)加強(qiáng)以下方面的控制：
(1)投資控制目標(biāo)的確定與分解。天然氣管道工程投資控制部門根據(jù)批準(zhǔn)的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)概算確定費(fèi)用控制的總目標(biāo)，然后按招投標(biāo)或議標(biāo)的標(biāo)段和工程不同工作內(nèi)容，分解工程費(fèi)用和其他費(fèi)用目標(biāo)，并規(guī)定主要控制部門和控制程序。根據(jù)招標(biāo)方式的不同，一般費(fèi)用分解情況為：EPC模式標(biāo)段按EPC承包范圍進(jìn)行費(fèi)用分解，作為EPC模式的費(fèi)用控制目標(biāo)；非EPC模式標(biāo)段按各承包范圍進(jìn)行費(fèi)用分解，作為非EPC模式下的費(fèi)用控制目標(biāo)；監(jiān)理標(biāo)段為監(jiān)理單位的監(jiān)理費(fèi)用各監(jiān)理單位所承擔(dān)監(jiān)理工作范圍的分解，作為監(jiān)理單位的費(fèi)用控制目標(biāo)等。
根據(jù)批準(zhǔn)的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)概算、各標(biāo)段的費(fèi)用控制目標(biāo)及招投標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果，按單位工程系統(tǒng)分解費(fèi)用控制的分目標(biāo)。
費(fèi)用分解按費(fèi)用構(gòu)成分解為工程費(fèi)、其他費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等。工程費(fèi)進(jìn)一步分解為建筑費(fèi)、安裝費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)等費(fèi)用，其它費(fèi)用主要為勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、征租地費(fèi)、各項(xiàng)補(bǔ)償費(fèi)等。
(2)工程造價(jià)的管理。造價(jià)管理應(yīng)緊緊圍繞批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算開展造價(jià)管理工作，堅(jiān)持先算后干的原則，在商簽合同前完成對(duì)施工圖預(yù)算的編制和審查、工程費(fèi)用的估價(jià)以及招標(biāo)工程中標(biāo)價(jià)的確定工作。認(rèn)真編制和審查工程預(yù)（結(jié)）算，工程量計(jì)算、定額套用、設(shè)備材料價(jià)格確定、取費(fèi)計(jì)價(jià)等要合理、準(zhǔn)確、符合規(guī)定和合同、協(xié)議。定期進(jìn)行造價(jià)控制分析，采取有效的措施和手段，努力將工程建設(shè)投資控制在批準(zhǔn)的概算范圍之內(nèi)。
(3)工程變更與簽證管理。要制訂工程變更和工程簽證的管理規(guī)定，明確設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理程序，變更工程價(jià)款的計(jì)價(jià)和支付方式，并附變更和簽證預(yù)算。要求手續(xù)要齊全并符合技術(shù)規(guī)定。業(yè)主批準(zhǔn)或授權(quán)監(jiān)理批準(zhǔn)變更后，監(jiān)理單位及時(shí)下達(dá)變更指令，明確變更理由、變更工程量清單、變更估價(jià)和對(duì)合同價(jià)款的影響。工程施工中，發(fā)包人、承包人均應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程造價(jià)控制，不得擅自修改設(shè)計(jì)，不得擅自擴(kuò)大或者縮小工程量，不得偷工減料。
(4)工程價(jià)格調(diào)整管理。工程價(jià)格調(diào)整就是根據(jù)市場(chǎng)變化情況，按照合同約定的方法對(duì)建安工程費(fèi)、設(shè)備與工器具購(gòu)置費(fèi)及其他費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，增加或扣除相應(yīng)金額。天然氣長(zhǎng)輸管道工程輔助材料價(jià)差的調(diào)整方法一般是按調(diào)價(jià)文件結(jié)算，按當(dāng)時(shí)預(yù)算價(jià)格簽定合同，在合同期內(nèi)抽料補(bǔ)差。
5.項(xiàng)目結(jié)算及決算階段投資管理。在項(xiàng)目的結(jié)算、決算階段，業(yè)主、監(jiān)理等有關(guān)單位應(yīng)定期編制投資差異性分析報(bào)告，根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃、工程預(yù)算、實(shí)際形象進(jìn)度和實(shí)際投資額度等指標(biāo)，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，分析項(xiàng)目實(shí)際支出與預(yù)算的差異、項(xiàng)目支出的預(yù)測(cè)與投資控制目標(biāo)的差異。通過投資差異性分析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算的投資支出和實(shí)際投資支出的差距，并根據(jù)已完項(xiàng)目的實(shí)際支出和對(duì)項(xiàng)目的重新認(rèn)識(shí)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目未來(lái)投資的支出趨勢(shì)，以便控制投資目標(biāo)。同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行跟蹤、對(duì)比、分析、糾偏，并及時(shí)對(duì)費(fèi)用控制目標(biāo)進(jìn)行修改和調(diào)整，并對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，作出風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)測(cè)。
結(jié)論：天然氣長(zhǎng)輸管道工程項(xiàng)目投資管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，需要通過多方面、多環(huán)節(jié)的共同努力，通過組織的、技術(shù)的、經(jīng)濟(jì)的手段，實(shí)施“事前預(yù)算計(jì)劃、事中監(jiān)督控制、事后考核獎(jiǎng)懲”，才能合理地申請(qǐng)和確定投資，有效地使用和控制投資。
